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2010年,稅務籌劃不妨從風險管理開始

發布時間:2010-09-09 00:00:00    點擊:分享:

  2009年的“稽查風暴”,相信不少人依然記憶猶新。越來越多的稅務專家意識到,評價一個稅務籌劃方案的優劣,安全性是一個最重要的衡量標準。因為再好的籌劃方案如果經不起稽查和時間的雙重檢驗,都將是一張廢紙。展望2010年,企業稅務籌劃方案的安全性將面臨更為嚴峻的挑戰。

 從宏觀政策層面來看,在國際金融危機的背景下,我國雖然已經走過了最困難的時期,我國和世界經濟也出現了向好的變化,但經濟的企穩復蘇目前主要還是依靠政策拉動,支持經濟增長的內生動力還不強。2009年12月閉幕的中央經濟工作會議指出,2010年要繼續實施積極的財政政策。結合2009年的情況來看,2010年的財政收支壓力依然巨大。這種情況下,各級稅務機關必將進一步加大稅收征管力度,堵塞征管漏洞。

 從稅收監管的壓力來看,審計署、財政部專員辦等外部監管部門對稅務部門稅收征管情況的審計力度逐年加大,客觀上對稅務機關的執法水平和優化納稅服務提出了更高的要求。這兩個部門在實施審計工作中,往往采取重點審計稅務部門與延伸審計企業相結合的辦法,并有擴大審計重點納稅戶范圍的趨勢。而國家稅務總局督查內審司也將進一步加大對稅務機關自由裁量權比較集中的稅收政策執行、稅前扣除、減免稅、欠緩稅等重大涉稅審批事項的審計監督及稅收執法行為的監督檢查。也就是說,不論直接的還是間接的監管壓力,都要求企業,特別是大企業比以往要更加關注由稅務籌劃帶來的稅務風險。

 從稅務機關的工作重點來看,國家稅務總局新成立的大企業稅收管理司除了為大企業提供納稅服務外,“對大型企業實施稅源監控和管理,開展納稅評估,組織實施反避稅調查與日常檢查”也是其重要職責。更何況“大企業稅務風險管理”的理念2009年初才提出,不難推測,進一步推動大企業的稅務風險管理,必然是各級稅務機關2010年的工作重點之一。北京市西城區國稅局已經明確,要以駐廠式調研的形式,促使企業更加重視稅務風險的管理,并且要與企業共同防范稅務風險。

 在這樣的背景下,企業不禁要問:到底該怎么辦?國家稅務總局有關負責人一直在強調,在稅務風險管理的問題上,稅務機關的態度很明確,那就是“和大企業一起工作”。因此,加強與稅務機關的溝通與合作,逐步建立完善的稅務風險管理體系,共同應對稅務風險才是稅企實現雙贏的不二選擇。在不到一年的時間里,企業紛紛開始關注稅務風險管理并積極采取行動,這一點值得肯定。但是,來源于企業外部的征管壓力和監管壓力要求企業必須采取更為明智的行動,進一步重視稅務風險管理,提高稅務風險管理的層次和質量。

 到目前為止,需要高度關注稅務風險的大企業大體分三類,一類是外資企業,一類是國有企業,還有一類是民營企業。對外資企業來講,要繼續以市場為導向,進一步挖掘規避稅務風險對提升企業整體業績的潛在作用,在企業的整體戰略中增加涉稅戰略的分量,加深對稅務風險管理的理解;對于國有企業來講,還需要進一步提高對稅務風險管理重要性的認識,使稅務風險管理的源動力盡快由行政命令切換為市場導向;對于民營企業來講,要認清稅務風險管理的發展趨勢,在發展壯大的過程中自覺植入稅務風險管理的理念,緊繃稅務風險管理這根弦,科學、合理地安排在稅務風險管理上的支出。

 不積跬步,何以至千里?朝正確的方向堅實地邁出每一步,就是向成功邁近的一大步!新的一年,企業要進行稅務籌劃,就首先從稅務風險管理開始吧。

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